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[轉貼] 節稅知識》利率愈低 贈與額度愈大

節稅知識》利率愈低 贈與額度愈大

利率走低,讓有價證券信託的節稅效果變大。為什麼呢?因為股票信託後,在信託期間所孳生的股息股利並不確定,因此,遺贈稅法規定,要用贈與當時的利率「折算現值」,推算出贈與的額度。

遺贈稅法中規定的利率指的是郵局1年期定儲固定利率,央行多次降息後,目前只有1.39%,在今年稍早這項水準還在年息2.205%以上。

用「折算現值」算贈與額度的概念,可以這樣解釋:客戶想做市值2,000萬元的股票信託3年,相當於做一筆整存整付的定存,「在3年後拿回2,000萬元的本利和」。

那如果市場利率低到只有1%,代表現在最前端的「本金現值」要更大、可能是1,900萬元,3年後才能拿到2,000萬元,但如果市場利率比較高,例如是3%,你現在的本金現值可能只要1,700萬元,3年後就有2,000萬元。

課贈與稅的額度是以「股票市值減去本金現值」,依前述例子,即拿2,000萬減去1,900萬,或2,000萬減去1,700萬,減出的額度當然要愈小愈好,如果能精算到111萬元的贈與免稅額度內,就會全免贈與稅。

利率愈低,本金現值會愈大,與股票市值間的差距則愈小,代表算出的贈與稅額度會最小,這就可以解釋,為什麼利率越低,做股票信託的節稅效果愈大;如果現在信託時利率只有1.39%,但未來幾年,每年的股息股利收益率都在2%以上,大過1.39%,即使現在還要繳一些贈與稅,當事人還是獲得了節稅效果。

【2008/12/29 聯合報】

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